2024

稅收調(diào)查

操作指南

#引言#

2024年的稅收調(diào)查開始啦，為了使大家能夠順利填寫調(diào)查表，小編為大家準(zhǔn)備了操作指南，供大家參考使用。

一、參與對象

按照財(cái)政部、國家稅務(wù)總局的統(tǒng)一部署，稅收調(diào)查采用抽樣方式選取部分企業(yè)參與調(diào)查，被選中的企業(yè)將會(huì)收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的通知，并非全部企業(yè)均需參與稅收調(diào)查。

二、納稅人的填報(bào)時(shí)間

11月4日-11月10日

展開全文

三、納稅人的填報(bào)流程

進(jìn)入電子稅務(wù)局—我要辦稅---稅費(fèi)申報(bào)及繳納---申報(bào)輔助信息報(bào)告---稅收統(tǒng)計(jì)調(diào)查---采集---填寫報(bào)表并完成申報(bào)

01

操作指引

業(yè)務(wù)概述

稅收統(tǒng)計(jì)調(diào)查工作是財(cái)政部和國家稅務(wù)總局聯(lián)合布置的一項(xiàng)重要工作，每年開展一次，主要是為完善財(cái)稅政策、加強(qiáng)財(cái)稅管理提供數(shù)據(jù)支撐，自1984年開始至今，為我國的經(jīng)濟(jì)稅收事業(yè)的發(fā)展發(fā)揮了重要的作用。

稅收統(tǒng)計(jì)調(diào)查企業(yè)名單由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)總局制定的標(biāo)準(zhǔn)確定，形成稅收統(tǒng)計(jì)調(diào)查企業(yè)清冊。

辦理流程

稅收統(tǒng)計(jì)調(diào)查企業(yè)清冊上的納稅人存在未報(bào)送稅收統(tǒng)計(jì)調(diào)查表的，系統(tǒng)自動(dòng)發(fā)起提醒，待確認(rèn)后，啟動(dòng)稅收統(tǒng)計(jì)調(diào)查事項(xiàng)流程，并根據(jù)智能處理規(guī)則推送納稅人確認(rèn)或補(bǔ)錄后，經(jīng)系統(tǒng)智能處理規(guī)則校驗(yàn)審核審驗(yàn)通過的，自動(dòng)辦結(jié)該事項(xiàng)；對于系統(tǒng)審驗(yàn)不通過的，需轉(zhuǎn)人工審核的情形，推送稅務(wù)人員處理。

關(guān)聯(lián)場景

場景編號

場景順序

關(guān)聯(lián)性

場景名稱

關(guān)聯(lián)關(guān)系

1

前序業(yè)務(wù)

強(qiáng)制關(guān)聯(lián)

稅調(diào)企業(yè)監(jiān)控

納稅人需為稅收統(tǒng)計(jì)調(diào)查企業(yè)

功能路徑

1.我要辦稅-稅費(fèi)申報(bào)及繳納-稅收統(tǒng)計(jì)調(diào)查

2.通過首頁搜索欄輸入關(guān)鍵字查找出的“稅收統(tǒng)計(jì)調(diào)查”進(jìn)入辦稅功能。

說明：如果企業(yè)在調(diào)查名單內(nèi)，填報(bào)人員登錄電子稅務(wù)局后，沒有填報(bào)模塊，可能權(quán)限不夠，需要用企業(yè)法人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人身份登錄給填報(bào)人員賦權(quán)。

操作步驟

1.登錄新電子稅局后，點(diǎn)擊 【我要辦稅】-【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】-【申報(bào)輔助信息報(bào)告】-【稅收統(tǒng)計(jì)調(diào)查】功能菜單。

點(diǎn)擊采集，進(jìn)入到報(bào)表填寫界面。

2.系統(tǒng)對數(shù)據(jù)進(jìn)行預(yù)填寫，納稅人需按照實(shí)際情況進(jìn)行修改和補(bǔ)錄數(shù)據(jù)，納稅人點(diǎn)擊【暫存】按鈕，可對填寫數(shù)據(jù)進(jìn)行暫存。

3.指標(biāo)不同顏色數(shù)據(jù)框的含義：

白色：納稅人根據(jù)實(shí)際情況據(jù)實(shí)填報(bào)或修改數(shù)據(jù)（請?zhí)貏e注意不要漏填其中項(xiàng)）。

綠色：無法修改，根據(jù)您所填寫的信息表相關(guān)信息鎖定。若需填寫，請先修改信息表相關(guān)項(xiàng)。企業(yè)表指標(biāo)與信息表有勾稽關(guān)系，比如企業(yè)表178欄有數(shù)據(jù)，那么信息表第18欄就不能等于0( 本年度未發(fā)生應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅)

藍(lán)色：計(jì)算項(xiàng)根據(jù)計(jì)算公式自動(dòng)計(jì)算得出，無法修改。若數(shù)據(jù)有誤，修改對應(yīng)指標(biāo)或聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

點(diǎn)擊指標(biāo)名稱的符號，即可查看該指標(biāo)的口徑說明。

4.納稅人填報(bào)完各表后，點(diǎn)【審核】，審核通過的，點(diǎn)【提交】，采集流程結(jié)束；審核不通過的，按照審核提示繼續(xù)補(bǔ)充填報(bào)數(shù)據(jù)、修改數(shù)據(jù)或填寫審核情況說明，再次點(diǎn)擊審核，直到提示“審核通過”。

在審核過程中，如果需要中間退出，可點(diǎn)擊“確定”按鈕，即可保存納稅人已經(jīng)填報(bào)的審核說明。盡量完整填寫指標(biāo)，不寫審核說明！

審核通過后，需要納稅人對本次采集結(jié)果進(jìn)行確認(rèn)聲明，納稅人按提示補(bǔ)全 “ 真、實(shí)、責(zé)、任”的聲明信息后，點(diǎn)擊【確認(rèn)】即可提交申請。

5. 提交成功后，完成本次稅收統(tǒng)計(jì)調(diào)查采集，系統(tǒng)自動(dòng)鎖定數(shù)據(jù)并上報(bào)至稅務(wù)機(jī)關(guān)。

報(bào)送資料

無

注意事項(xiàng)

在審核的過程中，填寫的審核說明不會(huì)自動(dòng)保存，需要手動(dòng)點(diǎn)擊【確定】保存數(shù)據(jù)。

常見問題

1、稅收統(tǒng)計(jì)調(diào)查為按月采集、按季采集還是按年采集？

答：按年采集

2、提交后，發(fā)現(xiàn)填報(bào)錯(cuò)誤，需要更正如何處理？

答：已提交的記錄，會(huì)自動(dòng)鎖定無法修改，如需修改，可聯(lián)系稅務(wù)人員解鎖后，方可進(jìn)行更正操作。

3、系統(tǒng)預(yù)填的數(shù)據(jù)能不能修改？

答：系統(tǒng)預(yù)填的數(shù)據(jù)均來自企業(yè)上年度登記信息、納稅申報(bào)表和財(cái)物報(bào)表，一般不建議修改。如核實(shí)后確實(shí)存在數(shù)據(jù)錯(cuò)誤的，建議優(yōu)先通過更正納稅申報(bào)表、填寫審核情況說明等方式解決，慎重采用直接修改預(yù)填數(shù)據(jù)的方式。

02

重點(diǎn)注意事項(xiàng)

1

調(diào)查年度

企業(yè)表、貨物勞務(wù)服務(wù)表填報(bào)調(diào)查年度為2023年1月1日至12月31日全年應(yīng)繳、已繳以及當(dāng)年發(fā)生的其他累計(jì)數(shù)據(jù)，其中應(yīng)繳稅款為1月1日-12月31日發(fā)生納稅義務(wù)的交易或行為所產(chǎn)生的應(yīng)納稅額;已繳稅款為1月1日-12月31日實(shí)際繳納的稅款。表中期初、期末指的是調(diào)查年度的期初、期末數(shù)據(jù)。

2

數(shù)量單位

稅收調(diào)查報(bào)表的貨幣金額均為 千元，與慣用的萬元表或角分表區(qū)別較大，填報(bào)時(shí)務(wù)必準(zhǔn)確轉(zhuǎn)換計(jì)量單位。與此同時(shí)，油、氣、大氣污染物排放量等消費(fèi)最指標(biāo)單位分別是噸、萬標(biāo)立方米、干克等，要注意區(qū)分。

需要特別提醒的是，企業(yè)表 電力消費(fèi)量指標(biāo)單位是萬千瓦時(shí)， 一萬千瓦時(shí)等于一萬度，之所以使用“萬千瓦時(shí)”，是因?yàn)槿绻褂谩扒邥r(shí)”那么全省乃至全國匯總，數(shù)字位數(shù)過多，遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出軟件處理范圍； 天然氣消費(fèi)量指標(biāo)單位是萬標(biāo)立方米。

特別注意貨物勞務(wù)表中發(fā)電供電計(jì)量單位是：千千瓦時(shí)，燃?xì)庥?jì)量單位：千立方米。

另外除車船稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅、城市維護(hù)建設(shè)費(fèi)和教育費(fèi)附加的相關(guān)指標(biāo)允許填1位小數(shù)外，其余不保留小數(shù)。如果因?yàn)樗纳嵛迦霐?shù)據(jù)無法寫入，請?zhí)顚憣徍苏f明。

3

指標(biāo)填報(bào)

企業(yè)采集表指標(biāo)不同顏色數(shù)據(jù)框的含義：

白色：納稅人根據(jù)實(shí)際情況據(jù)實(shí)填報(bào)或修改數(shù)據(jù)（請?zhí)貏e注意不要漏填其中項(xiàng)）。

綠色：無法修改，根據(jù)您所填寫的信息表相關(guān)信息鎖定。若需填寫，請先修改信息表相關(guān)項(xiàng)。企業(yè)表指標(biāo)與信息表有勾稽關(guān)系，比如企業(yè)表178欄有數(shù)據(jù)，那么信息表第18欄就不能等于0( 本年度未發(fā)生應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅)

藍(lán)色：計(jì)算項(xiàng)根據(jù)計(jì)算公式自動(dòng)計(jì)算得出，無法修改。若數(shù)據(jù)有誤，修改對應(yīng)指標(biāo)或聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

（一）信息表的填報(bào)

信息表是填報(bào)企業(yè)表、貨物勞務(wù)服務(wù)表，合理審核數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)，在下拉選項(xiàng)中選擇時(shí)，一定選擇 至最底層（這里的最底層是指選到最細(xì)類最細(xì)項(xiàng)）。能夠?qū)崿F(xiàn)金三取數(shù)的指標(biāo)都已經(jīng)預(yù)填了，填報(bào)時(shí)需要注意以下幾項(xiàng)：

1.信息表第5欄次“納稅人登記注冊類型代碼”:要按照工商行政管理機(jī)關(guān)核定的類型填寫，注意其他有限責(zé)任公司和私營有限責(zé)任公司的區(qū)別。企業(yè)登記注冊類型為個(gè)人合伙企業(yè)，填寫納稅人登記注冊類型代碼，應(yīng)在代碼為170（私營企業(yè)中）選擇，不能填400（個(gè)體經(jīng)營）中的登記注冊類型。

3.信息表第10欄次，所在地行政區(qū)劃代碼，四川參與稅收調(diào)查的企業(yè)應(yīng)填寫四川省內(nèi)的行政區(qū)劃代碼，應(yīng)填寫到區(qū)縣一級代碼。

5.信息表第16欄次“海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域和場所代碼”：注意有的企業(yè)雖然有報(bào)關(guān)進(jìn)出口業(yè)務(wù)但不一定在海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)內(nèi)，請按照填報(bào)說明據(jù)實(shí)填寫。

6.信息表第17-25欄次關(guān)于稅種繳納方式根據(jù)企業(yè)情況據(jù)實(shí)填寫；第20-25欄次，如果企業(yè)表有相應(yīng)數(shù)據(jù)。

7.信息表中第26欄次“是否編制現(xiàn)金流量表”：若選擇不編制現(xiàn)金流量表，則可能導(dǎo)致留抵退稅數(shù)據(jù)無法填報(bào)。請2023年實(shí)際收到增值稅留抵退稅的企業(yè)，選擇編制現(xiàn)金流量表，并在相關(guān)報(bào)表填寫現(xiàn)金流量表相關(guān)指標(biāo)。

8.信息表中第28欄次、第36欄次關(guān)于“聯(lián)系方式”、“填報(bào)人”和“負(fù)責(zé)人”信息的填報(bào)，一定要如實(shí)準(zhǔn)確認(rèn)真填報(bào)，請勿不填或填錯(cuò)。

（二）調(diào)查問卷表

企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營狀況，按照調(diào)查問卷的指標(biāo)內(nèi)容進(jìn)行客觀填寫。

（三）企業(yè)表填報(bào)

企業(yè)表各稅費(fèi)種指標(biāo)，已經(jīng)通過金三系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了自動(dòng)預(yù)填，數(shù)據(jù)來源稅費(fèi)申報(bào)表，請逐條核實(shí)，不正確的數(shù)據(jù)可自行修改。

數(shù)據(jù)采集中，有些指標(biāo)當(dāng)年發(fā)生額，只有幾十元，幾百元的，無法填寫，不填寫通不過審核，可以填1。

1.增值稅指標(biāo)：填報(bào)企業(yè)表第4-5欄次“本年免稅銷售額、本年即征即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)銷售額”時(shí)，該欄次只針對國內(nèi)銷銷售額，不包括出口免稅銷售額，并且只有在信息表第12欄次“增值稅優(yōu)惠政策代碼”選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)相關(guān)優(yōu)惠政策后才能填報(bào)；

企業(yè)表第20欄次“ 上年留抵稅額”是指2022年年末留抵稅額（2022年12月增值稅申報(bào)表期末留抵稅額），企業(yè)表第29欄次“本年已繳稅額” 不包含代扣代繳增值稅額。所以在增值稅應(yīng)繳指標(biāo)中，都不應(yīng)包括代扣代繳的稅額。企業(yè) 本年加計(jì)抵減實(shí)際抵減額填在26行。

2.出口退稅指標(biāo)：涉及出口業(yè)務(wù)的企業(yè)，企業(yè)表38欄次，39欄次、41欄次、42欄次需要手動(dòng)填寫。

企業(yè)表第43欄次“本年申報(bào)退（免）稅的出口貨物銷售額”，是指扣減零稅率銷售額后的出口銷售額。涉及到企業(yè)退稅或辦理減免業(yè)務(wù)的，在填寫相關(guān)指標(biāo)時(shí)一般按正數(shù)填報(bào)。

3.消費(fèi)稅指標(biāo)：企業(yè)表第82欄次“本年已退消費(fèi)稅額”需填寫納稅人本年內(nèi)銷貨物實(shí)際收到的由稅務(wù)機(jī)關(guān)審核并退還的稅款。其中，“不是消費(fèi)稅納稅人，但存在消費(fèi)稅退稅額”的情況僅適用利用石腦油、燃料油加工生產(chǎn)乙烯、芳烴類工業(yè)產(chǎn)品的企業(yè)。

4.房產(chǎn)稅指標(biāo)：注意與企業(yè)表第213欄次“稅金及附加”之間的數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)關(guān)系（房產(chǎn)稅列入稅金及附加項(xiàng)）。企業(yè)表第84欄次“房產(chǎn)原值”按照申報(bào)表的房產(chǎn)原值填報(bào)。從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅計(jì)稅比例（企業(yè)表86欄）四川是按70%計(jì)征稅額，因此此欄應(yīng)填“ 70”。

5.車船稅指標(biāo):107欄指標(biāo)不含“代收（扣）代繳其他單位或個(gè)人的車船稅額”；企業(yè)表第108欄次“代收（扣）代繳車船稅”僅限代扣代繳車船稅的保險(xiǎn)公司等單位填寫。

6.土地增值稅指標(biāo)：注意企業(yè)表第119欄次“財(cái)政部規(guī)定的其他扣除項(xiàng)目”僅限從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)的企業(yè)填寫。

7.其他稅費(fèi)指標(biāo)：請注意以增值稅（含企業(yè)表第48欄次,本年實(shí)行“免、抵、退”辦法出口貨物勞務(wù)服務(wù)的應(yīng)免抵稅額）、消費(fèi)稅的稅額合計(jì)數(shù)為基數(shù)正確填寫城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加的應(yīng)繳和已納數(shù)額（增值稅、消費(fèi)稅的稅額合計(jì)數(shù)不為0時(shí)，城市維護(hù)建設(shè)、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加的相關(guān)項(xiàng)也不應(yīng)為0）。

企業(yè)表第183欄次“本年已納代扣代繳個(gè)人所得稅”，注意與第381欄次“全年計(jì)提的工資及獎(jiǎng)金總額”、第382欄次“年初職工人數(shù)”和第385欄次“年末職工人數(shù)”的邏輯關(guān)系。

企業(yè)表第187欄次“本年已納印花稅”請著重注意，勿漏填漏報(bào)。

188欄代扣代繳證券交易印花稅四川沒有的。

8.企業(yè)所得稅指標(biāo)：按照上年度最新版本《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》的對應(yīng)項(xiàng)進(jìn)行填報(bào)及審核的說明；注意一點(diǎn)，如果企業(yè)是企業(yè)所得稅納稅人，無論是何種繳納方式， 企業(yè)表第264欄次“企業(yè)所得稅納稅人就地實(shí)際繳納所得稅額”必須填報(bào)企業(yè)調(diào)查年度1月1日至12月31日以現(xiàn)金或銀行結(jié)算實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅額。

9.利潤表指標(biāo)：信息表第19欄次企業(yè)所得稅繳納方式選擇 1“依率計(jì)征并獨(dú)立繳納企業(yè)所得稅的納稅人”， 在填報(bào)對應(yīng)企業(yè)所得稅指標(biāo)時(shí)，相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)直接在利潤表相應(yīng)欄次中反映，一定要注意補(bǔ)充填寫利潤表其中項(xiàng)指標(biāo) (即利潤表中營業(yè)收入和營業(yè)成本標(biāo)是從企業(yè)所得稅指標(biāo)中取得的)。特別說明，關(guān)于金融企業(yè)的利潤表項(xiàng)目填寫：其中企業(yè)的匯兌（凈）收益合并填寫在營業(yè)收入的主營業(yè)務(wù)收入項(xiàng)目，企業(yè)的投資收益、公允價(jià)值變動(dòng)凈收益、資產(chǎn)處置收益、其他收益等單獨(dú)填報(bào)，不包含在營業(yè)收入項(xiàng)目；營業(yè)成本（支出）不含企業(yè)的業(yè)務(wù)及管理費(fèi)、資產(chǎn)減值損失等項(xiàng)目，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的銷售、財(cái)務(wù)、管理費(fèi)用項(xiàng)目、資產(chǎn)減值損失項(xiàng)目單獨(dú)填報(bào)，其他成本及支出一并填報(bào)在“其他業(yè)務(wù)成本”項(xiàng)目。

10.資產(chǎn)負(fù)債表指標(biāo)：企業(yè)表第313欄次“固定資產(chǎn)年末數(shù)”，包含“年末固定資產(chǎn)凈值”和在建工程，在填報(bào)時(shí)應(yīng)考慮第14大類中的“固定資產(chǎn)指標(biāo)”的因素，固定資產(chǎn)類相關(guān)指標(biāo)請認(rèn)真填寫；要注意“其中：企業(yè)表第331欄次實(shí)收資本（股本）年末數(shù)”出現(xiàn)負(fù)數(shù)的情況，并加強(qiáng)對該情況的說明。

11.其他指標(biāo)346行-404行（固定資產(chǎn)指標(biāo)、外購非固定資產(chǎn)貨物勞務(wù)和服務(wù)）：固定資產(chǎn)指標(biāo)、對外支付的非固定資產(chǎn)類的貨物勞務(wù)和服務(wù)費(fèi)用、其他指標(biāo)（職工人數(shù)，水、電、氣、油、煤炭能耗指標(biāo)），一般情況下，所有企業(yè)都涉及有該指標(biāo)，請據(jù)實(shí)填寫，只有幾十元，幾百元的，無法填寫，不填寫通不過審核，可以填1。

企業(yè)表第391欄次“本年企業(yè)增加值”應(yīng)小于等于企業(yè)表第390欄次“本年企業(yè)總產(chǎn)值”。

12.滯納金、罰款統(tǒng)一填寫在企業(yè)表210行 “本年已納各種稅費(fèi)滯納金及罰款”。

（四）貨物勞務(wù)服務(wù)表

對同時(shí)滿足以下兩個(gè)條件的調(diào)查戶需填貨物勞務(wù)服務(wù)表（系統(tǒng)會(huì)根據(jù)條件自動(dòng)顯示，沒有顯示貨物勞務(wù)表的不需要填）：一是信息表第三行 企業(yè)規(guī)模為1或2（即調(diào)查戶為大型企業(yè)或中型企業(yè)）；二是信息表第四行 國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)類別代碼第一位為B或C或D或I或M（即調(diào)查戶行業(yè)門類為 采礦業(yè)（B），制造業(yè)(C)，電力、熱力、燃?xì)饧八a(chǎn)和供應(yīng)業(yè)(D)，信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)（I），科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)(M)五大行業(yè)中的一種）。

1.貨物勞務(wù)服務(wù)表填報(bào)的貨物勞務(wù)服務(wù)收入，應(yīng)該大于或等于企業(yè)表增值稅計(jì)稅收入合計(jì)數(shù)的80%，如果企業(yè)有多種產(chǎn)品，可以在代碼表欄次單擊箭頭增加一行或者選中任一單元格，點(diǎn)擊鼠標(biāo)右鍵，選擇“增加行”， 不同稅率的貨物勞務(wù)要分別填寫貨物勞務(wù)服務(wù)代碼。

2.貨物勞務(wù)服務(wù)表中的代碼選擇,要注意與信息表中的國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)類別代碼對應(yīng),從事多稅目行業(yè)或兼營的除外；貨物勞務(wù)服務(wù)代碼不能涵蓋所有的貨物、勞務(wù)及服務(wù)，如果不能選到完全相符的代碼，請盡量選擇相對接近的產(chǎn)品代碼。工業(yè)企業(yè)如果無法找到對應(yīng)代碼，可以選擇“2702其它工業(yè)產(chǎn)品”；對代碼的選擇應(yīng)選擇到最小類，并注意填報(bào)“產(chǎn)品產(chǎn)量、銷量和價(jià)格”一欄時(shí)要與前面的“計(jì)量單位”相對應(yīng)。

注意：有些產(chǎn)品是沒有年初產(chǎn)品庫存量，如電力供應(yīng)的發(fā)電量。

3.產(chǎn)品代碼選擇為 貨物類的企業(yè)，需填寫貨物勞務(wù)服務(wù)表“五、 銷售貨物取得的收入（31列）和成本指標(biāo)（32列）”。

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數(shù)據(jù)審核

待數(shù)據(jù)填報(bào)完畢后，點(diǎn)擊“審核”按鈕；如果審核不通過，會(huì)彈出審核結(jié)果對話框。選中對話框某一項(xiàng)后一般出現(xiàn)審核信息提示、審核公式、填寫審核說明三個(gè)部分。如果指標(biāo)漏填，審核提示有誤，要根據(jù)審核提示，結(jié)合詳細(xì)信息和企業(yè)實(shí)際情況，據(jù)實(shí)填寫，如果金額為幾十元，幾百元的可以填1。

如果是數(shù)據(jù)指標(biāo)填報(bào)了，審核提示有誤，應(yīng)結(jié)合審核提示和詳細(xì)信息仔細(xì)修改調(diào)整相關(guān)指標(biāo)，但如果企業(yè)實(shí)際情況確實(shí)如此，不需要修改數(shù)據(jù)，請?zhí)顚憣徍苏f明，內(nèi)容要準(zhǔn)確詳實(shí)，不能為了通過審核而隨便填寫審核說明。

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注意事項(xiàng)

獨(dú)立核算的法人企業(yè)、非法人企業(yè)填寫全部指標(biāo)。非獨(dú)立核算的非法人企業(yè)填寫交納的稅費(fèi)指標(biāo)。

1.總機(jī)構(gòu)單獨(dú)納入調(diào)查時(shí):按合并后的稅收和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)填報(bào)。

2.總、分機(jī)構(gòu)同時(shí)列入調(diào)查范圍時(shí):總機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅指標(biāo)、財(cái)務(wù)和其他成本費(fèi)用指標(biāo)按合并報(bào)表填寫，其他稅費(fèi)指標(biāo)按本級機(jī)構(gòu)繳納填報(bào)。

3.分支機(jī)構(gòu)只需填寫本級，含三級機(jī)構(gòu)繳納的增值稅、消費(fèi)稅等稅收數(shù)據(jù)，就地繳納的地方稅指標(biāo)和分?jǐn)偟钠髽I(yè)所得稅。(如果三級機(jī)構(gòu)也納入調(diào)查范圍，級分支機(jī)構(gòu)要確保與納入調(diào)查范圍的三級機(jī)構(gòu)填報(bào)的數(shù)據(jù)不重復(fù)。）

供稿：河?xùn)|區(qū)稅務(wù)局收入核算科

排版：楊鑫